כיצד תוכל להוציא את הכסף מהחברה בלי להיתקל במלכודת מיסים?
הלוואות לבעלי מניות מהותיים הן פתרון פיננסי פופולרי, אך השימוש בהן לא תמיד פשוט. אם לא מנהלים את ההלוואה בצורה נכונה, היא עלולה להפוך למלכודת מיסים יקרה. במאמר זה נבצע סדר בעניין ונסביר כיצד להימנע מהטעויות שעלולות לעלות לכם ביוקר.
ההלוואה לא כ"כ חופשית – הכירו את הכללים
נכון, אפשר לקחת הלוואה מחברה פרטית – אבל יש לכך השלכות מיסוי. החוק מבחין בין הלוואה אמיתית שהוחזרה בהתאם לתנאים לבין משיכת כספים שיכולה להיחשב כהכנסה ומחייבת את בעל המניות במס.
זכרו: אם לא מחזירים את ההלוואה עד סוף השנה העוקבת, רשות המסים עשויה להפעיל אקטיבית את כל מנגנון המיסוי.
בעלי מניות שמקבלים הלוואה מהחברה חייבים לשלם ריבית, וזה לא שולי. אם הריבית שנקבעה נמוכה מהשיעור המינימלי שנקבע על ידי רשות המסים, ההפרש ייחשב כהכנסה ויחייב במס.
- 💰 הריבית לשנת 2026: 6.53% (כולל מע״מ; בשנת 2025 עמדה על 6.69%)
- 📌 הבסיס החוקי: סעיף 3(ט) לפקודת מס הכנסה
התשלום בפועל עשוי להיות יותר ממה שחשבתם!
על פי סעיף 2(4) לפקודת מס הכנסה – הריבית שאתם משלמים לחברה מהווה הכנסה עבורה, ולכן החברה חייבת לשלם 23% מס חברות על כל הסכום.
רגע! אבל מה אם רוצים למשוך את הרווח? זה יעלה לכם גם בתוספת מס.
על פי סעיף 125ב לפקודת מס הכנסה, אם תמשכו את הרווחים כדיבידנד, תשלמו מס נוסף של 30% (או 33% אם אתם בעלי שליטה).
בואו נעשה דוגמה מספרית פשוטה. נניח שאתם משלמים 100 ש"ח ריבית לחברה:
- ✅ החברה תשלם 23% מס חברות ואנחנו נשארים עם 77 ש"ח
- ✅ אם תמשכו את הכסף כדיבידנד, תשלמו 30% מס על הדיבידנד ולכן נשארים לכם בכיס 53.9 ש"ח נטו
בשורה התחתונה: על כל 100 ש"ח ריבית שמשלמים, המדינה לוקחת כ-46% בסך הכל.
ומה אם לקחו הלוואה ולא החזירו אותה במועד?
הדבר עלול להיות שההוצאה תיחשב כהכנסה שתהיה חייבת במס. סעיף 3ט(1) לפקודה קובע:
- 🔹 עם רווחים – ייחשב כ"דיבידנד" (30%-33% מס).
- 🔹 בלי רווחים – ייחשב כהכנסת עבודה או עסקית.
איך עושים את זה נכון? קבלו טיפים לחיסכון במס
- 💡 קביעת ריבית מסודרת – אל תסכימו לריבית נמוכה מדי, אחרת תשלמו מחיר יקר.
- 📅 תכנון החזר חכם – פריסה נכונה של החוב תמנע חבויות מס גבוהות.
- 🔄 ההלוואה ההפוכה – במקרים מסוימים, אפשר לקזז את החוב של החברה מול הלוואת בעלים.
- 💰 שכר במקום הלוואה – לפעמים עדיף להוציא כספים כמשכורת מאשר בהלוואה, כל מקרה לגופו.
ההחלטה בידכם – תנו לנו לעזור לכם להימנע מטעויות יקרות
הלוואת בעל מניות מהותי יכולה להיות פתרון מצוין, אם מתכננים אותה נכון. אל תתנו למיסוי להפתיע אתכם – אנחנו כאן כדי לסייע ולוודא שההחלטות הפיננסיות שלכם מחושבות ומועילות.